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财政部


关于调整财政监察专员办事机构对金融保险企业呆坏帐核销审核审批工作的通知
财政部



财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
根据机构改革的实际情况，经研究，决定对财政部驻各地财政监察专员办事机构（以下简称专员办）承担的审核审批金融保险企业呆帐、坏帐核销工作做必要调整。现将有关事项通知如下：
一、财政部《关于加强金融、保险企业财务管理若干问题的通知》（财商字〔1995〕23号）规定“对于按照规定应在呆帐准备金中核销的贷款呆帐损失，应按规定程序报经同级财政监察专员办事机构审查，并经省级专员办事处审核后逐级汇总报总行批准核销。”考虑到专员办机
构改革的实际情况，决定对该项工作调整如下：对当年发生的呆帐损失，以贷款企业为单位（下同），每户不满100万元的，专员办不再事前审查，由地（市）分行和省、自治区、直辖市、计划单列市分行按现行规定办理，报财政监察专员办事处登记备案，各专员办可根据自身力量，按
一定的比例进行抽查；当年发生呆帐损失每户在100万元以上的，仍按现行程序报专员办审查。
二、“优化资本结构”试点城市、国有大中型重点企业及有关行业因实施《全国企业兼并破产和职工再就业工作计划》形成的银行贷款呆、坏帐损失的审核，以及财政部财商字〔1998〕130号文件规定的银行坏帐损失审批工作，仍按现行有关规定执行。
三、各专员办要切实加强对上述工作的组织和领导，认真履行工作职责，规范工作程序，完善审核审批手续，坚持原则，严格把关，搞好服务。
（一）严格按有关规定审核银行申报的贷款呆、坏帐材料，对申报资料不齐，手续不全的，不予受理；
（二）把书面审核与实地抽查结合起来，选择部分企业核实有关原始资料的真实情况，及时发现和纠正弄虚作假、违规申报等问题；
（三）坚持总量控制原则，审核银行上报的核销金额必须控制在国家下达的计划指标之内；
（四）对符合核销条件的呆、坏帐，要正式行文批复，不得以在企业申报材料上直接签批的方式代替行文批复；
（五）建立“银行贷款呆、坏帐审核工作台帐”，逐笔登记已申报或已核销呆、坏帐的企业名称和金额，防止企业重复申报并备查。
四、专员办在审核银行贷款呆、坏帐工作中要坚决贯彻坚持原则、严格执法的要求，依法行政，秉公办事，提高效能。对采取弄虚作假手段骗取核销银行呆、坏帐的，不仅要坚决剔除，而且要依法给予处罚并及时向部报告。
五、要建立呆、坏帐审核工作责任制，建立初审、复核及签批工作规范，并认真登记核销的每笔呆坏帐的审核及签批人员，不定期地进行内部执法工作质量检查。我部也将对该项工作质量进行抽查，一经发现问题，将做出严肃处理。
六、各专员办要注意及时总结和反映审核呆、坏帐工作进展情况，不断完善工作制度和审核方法，并及时报送信息。年度终了后30天内，各专员办要将该年度审核呆、坏帐工作总结专题报部（财政监督司和国债金融司各一份）。
七、本通知自文到之日起执行。



1998年11月10日
农业部办公厅


农业部办公厅关于印发《农业部内部审计工作经费管理暂行办法》的通知

农办财〔2011〕62号


部机关各司局、部属各单位：

　　为规范内部审计工作经费的管理和使用，强化预算约束，提高资金使用效益，根据《中央本级项目支出预算管理办法》等有关规定并结合内部审计工作实际，我部制定了《农业部内部审计工作经费管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

　　附件：农业部内部审计工作经费管理暂行办法

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一一年五月十六日

　附件：

　　　　　　　　　　　　　　　　 农业部内部审计工作经费管理暂行办法

　　第一条 为加强和规范农业部内部审计工作经费管理，强化预算约束，提高资金使用效益，根据《中央本级项目支出预算管理办法》等有关规定，制定本办法。

　　第二条 农业部内部审计工作经费，是指由部门预算安排，用于组织实施内部审计、资金监管等工作的经常性财政专项业务经费。

　　第三条 本办法适用于设有独立内部审计部门的有关司局和预算单位。

　　第四条 内部审计工作经费遵循统一管理、专项申请、逐年核定、专款专用的原则。

　　第五条 财务司负责内部审计工作经费的预算管理。

　　第六条 内部审计工作经费按照项目管理程序，由有关单位根据履行业务职能的需要、本年度工作目标和主管部门下达的任务，提出预算申请，部财务司审核下达，纳入单位预算管理。

　　第七条 内部审计工作经费的支出范围，包括业务工作经费、审计外勤经费。

　　第八条 业务工作经费。用于内审部门开展日常业务活动中发生的工作支出，包括办公费、邮电费、交通费、差旅费、培训费、咨询费、委托业务费、开展境外审计发生的因公出国（境）费用，以及其他相关支出。业务工作经费的开支标准按照国家相关规定执行。

　　第九条 审计外勤经费。用于审计人员履行审计职责（含经济责任审计、专项审计）期间发生的符合有关规定的市内交通费、中午误餐费、加班费、差旅费。其标准参照《审计署机关及派出机构审计外勤经费管理办法》（审办发〔2010〕27号）执行。

　　第十条 内部审计工作经费不得开支编制内职工的人员工资、奖金、津补贴和福利支出，不得开支罚款、捐赠、赞助、投资等，严禁以任何方式谋取私利。

　　第十一条 内部审计工作经费要纳入本单位财务统一核算，严格按照预算批复执行，专款专用。属于政府采购范围的项目，必须按照政府采购的有关规定执行。

　　第十二条 经费使用单位应当遵守国家财政、财务规章制度和财经纪律，自觉接受财政、审计等部门的监督检查，并于每年1月向财务司报送上一年度经费使用情况总结。

　　第十三条 财务司应当加强对内部审计工作经费使用情况的监督检查，确保资金的合理使用和安全有效。对违反国家有关法律和财政、财务规章制度的，依法依规进行处理。

　　第十四条 本办法由财务司负责解释。

　　第十五条 本办法自发布之日起施行。