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辽宁省人民政府


辽宁省内部审计工作规定

　
辽宁省人民政府令第215号


《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。

　
省 长 张文岳


二OO七年十二月八日



第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。

第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：

（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；

（二）国有及国有控股金融机构；

（三）国有及国有控股企业；

（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。

第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。

第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；

（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；

（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；

（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；

（五）法律、法规规定的其他职责。

第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。

第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。

第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。

第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。

内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。

内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。

第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；

（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；

（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；

（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；

（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；

（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（七）根据需要开展有关专项审计调查；

（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：

（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；

（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；

（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；

（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；

（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。

第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。

第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。

建立审计工作底稿复核制度。

被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。

第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。

内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。

第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。

被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。

第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。

第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。

第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。

第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。

第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：

（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；

（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。

第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。

第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。





浙江省嘉兴市人民政府办公室


嘉政办发〔2007〕4号


关于印发嘉兴市招标投标中心管理暂行办法的通知


各县（市、区）人民政府，市政府各部门、直属各单位：
《嘉兴市招标投标中心管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

嘉兴市人民政府办公室
二○○七年一月六日


嘉兴市招标投标中心管理暂行办法

第一章 总　则

第一条　为加强全市招标投标中心的建设，规范招标投标市场活动，保护国家、社会公众利益和招标投标当事人的合法权益，根据国家、省、市有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本暂行办法。
第二条　本办法所指的招标投标中心，是指经县以上政府或机构编制委员会批准建立的，依法组织实施工程建设交易、政府采购、土地使用权出让、产权转让、公立医疗机构的药品（医疗设备）招标采购及其他各类公共资源配置等招投标交易活动的服务性机构。
第三条 招标投标中心应按照相关业务及其法定程序规定，组织实施招投标交易活动，做到“资源共享、程序规范、运作统一、服务到位”。
第四条 嘉兴市行政区域内各级政府依法设立的招标投标中心及其下设的分支机构的管理适用本办法。

第二章　管理体制和原则

第五条 招标投标中心实行统一领导、分级管理、多方监督的体制。
第六条 市招标投标领导小组负责指导协调全市招标投标工作，各级招标投标领导小组办公室负责所属招标投标中心的管理和监督工作。
第七条　招标投标中心的管理，应遵循如下原则：
（一）管办分离原则。招标投标中心实行行政监督职能与市场操作职能相分离；行政管理部门（招管办）、行业主管部门（行政监督部门）与招标投标中心机构分设。
（二）统一管理原则。招标投标中心的业务运作实行各类招标采购活动统一进场交易、统一信息发布、统一专家库管理、统一现场监管、统一收费服务。
（三）依法监管原则。招标投标中心的管理应严格遵循相关法律、法规和规章规定，任何部门（单位）或个人不得干扰招投标有形市场的正常运作。
招标投标中心的业务活动接受行政监督部门的执法监督；接受纪检监察机关的执纪监督；接受上级招标投标中心的指导。

第三章　工作机构和职责

第八条 招标投标中心根据业务需要可以在所辖行政区域内设置分支机构，分支机构可以独立设置，也可与所在地有关单位合署办公。
第九条 招标投标中心领导职数，按规定核定。
第十条 招标投标中心的基本职责包括：
（一）依法受理、发布各类招标采购交易信息；
（二）对交易双方、中介代理机构的进场交易资格进行核验；
（三）按照规范程序组织实施各类招标采购、产权转让等交易活动；
（四）管理、维护、使用评标专家库；
（五）收集和公布有关招投标政策法规，建立投标人、供应商、中介机构和商业价格等信息网；
（六）负责为交易各方提供交易场所、信息资料、技术咨询及其他服务，维护正常的交易秩序;
（七）按规定收取招标投标有关费用，代收代退投标保证金；
（八）负责招标投标中心各类信息、交易数据的统计工作。

第四章　业务规范和内部管理

第十一条 遵循公开、公平、公正和诚实信用的交易原则，构建竞争有序、健康和谐的招投标有形市场。
（一）招标投标工作应依法规范，实行政务公开，遵循的法律、法规、政策性规定应通过文件汇编、发文或网站等渠道予以公开；
（二）制定各项业务入场交易的全过程的操作流程，即受理招投标业务信息、发布信息公告、接收报名、代收代退交易保证金、提供开标评标服务、交易结果公示等所有环节都应当制定明确的办事流程和相关规定；
（三）招标投标业务运作应统一规范、体现公平，各类招投标信息统一发布、招投标工作流程统一公开、招投标现场统一监管、招标结果统一公示；
（四）建立诚信档案制度，将招标代理机构、评标专家以及投标人的诚信记录入档，作为招标投标活动市场的准入依据。
第十二条 招标投标中心应充分应用信息技术，规范招标采购行为，提高工作效能。
（一）办公自动化建设。要逐步实现招标投标业务的网上流转，减少办事环节，提高工作效率，不断满足业务需求。
（二）招标投标网站建设。招标投标中心的网站应立足于大网站建设，满足省、市、县三级联网的要求，实现上情下达、下情上传，网络互动，资源共享；要不断拓展网站功能，完善网络服务，提高招标投标工作的网络化水平。
（三）网上招标投标平台建设。招标投标中心应从信息发布、资格确认、网上报名、招标文件下载及网上投标、评标、交易等环节入手，逐步扩大网上招标采购范围，推行网上招标投标业务。
（四）电子评标及专家库建设。招标投标中心应逐步推广计算机评标系统，充分利用高科技手段决标，减少评标专家主观因素影响；逐步建立专业齐全、人员充足，能满足各类招标评标活动需要的省、市、县三级资源共享的评标专家库；专家的抽取要逐步应用自动语音提示系统，实现计算机抽取、自行通知确认。
第十三条 招标投标中心应按照工作职责要求，落实工作责任，建立健全相关的内部管理制度，建立健全目标责任制、岗位责任制等考核制度，实行绩效挂钩。
（一）建立目标责任制，将工作任务分解到各内设部门，明确承担主体，发挥各管理层次的主观能动作用。
（二）建立岗位责任制，明确岗位工作职责，减少工作环节，避免推诿扯皮，提高办事效率。
（三）建立考核奖励制度，按照工作责任、贡献大小、服务态度等制定客观公正、赏罚分明的奖惩制度，营造竞争激励机制。
第十四条 招投投标中心应努力建设思想好、业务精、作风硬的工作人员队伍。要建立和完善内部管理制度，以制度约束人，以制度规范人；强化教育和培训工作，提高工作人员的思想政治素质和业务技术水平；建立惩治和预防腐败体系，落实党风廉政建设责任制。

第五章　责任追究

第十五条 招标投标中心应加强领导，落实责任。相关人员有下列情形之一的，应追究相应的岗位责任，由招投标领导小组办公室或其纪检监察组织视其情节轻重给予批评教育、通报批评、告诫、组织处理等，直至纪律处分。
（一）不明确领导分工或落实科室人员职能，影响工作正常开展的；
（二）不重视管理制度建设或因管理不当造成招投标纠纷或投诉的；
（三）不落实上级主管部门各类督查意见或延误办理，造成不良后果的；
（四）不及时报告或放任纵容招投标过程中各种违法、违规、违纪行为的。
第十六条 招标投标中心应严格按照有关规定，组织交易活动，提供交易服务。工作人员有下列情形之一的，依法依纪追究相应责任；涉嫌违法的，由司法机关依法处理。
（一）不按规范要求组织交易服务，影响交易效率或造成交易纠纷或投诉的；
（二）工作人员在交易过程中有借工作之便参与违规交易、收受贿赂等违法违纪行为的；
（三）涉及业务内容应该保密而泄密，造成不良影响或经济损失的；
（四）有其他违反招投标操作服务规定的。

第六章 附　则

第十七条 本办法自公布之日起施行。
第十八条 本办法由嘉兴市招投标领导小组办公室会同嘉兴市监察局负责解释。