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【关 键 词】 职务犯罪 预防工作 规范化
【内容提要】 通过开展大讨论活动，查找基层院预防职务犯罪工作差距，并分析原因，解决影响和制约预防工作发展的突出问题，推动预防职务犯罪工作健康有序的发展。

在全市检察系统开展的“解放思想、干事创业、科学发展”大学习、大讨论活动要求结合检察工作实际，认真查找差距，解决影响和制约检察工作发展的突出问题，保证检察权的依法正确行使。作为多年从事预防工作的检察官，笔者认为与刑事、反贪等传统检察业务相比，预防职务犯罪工作执法规范化、队伍规范化、管理科学化水平不高的问题依然突出。在大讨论活动的热烈氛围中，笔者对提高预防职务犯罪工作规范化水平提些粗浅的看法，以求抛砖引玉。
一、当前基层院预防工作不规范的具体表现
通过开展大讨论活动，作为从事十余年预防工作的笔者，认为基层院预防工作还存在一些有待规范的问题，表现在：一是基层院预防力量有待加强。目的，从高检院一直到地级院，都成立了独立于反贪局的职务犯罪预防厅、处和科，配置了专职预防人员专门从事职务犯罪预防工作。高检院对基层院是否成立独立的预防科室没有作硬性规定，但是要求基层院预防工作要有专人负责。而基层院内部对预防机构的设置极不规范和统一，有的将预防职能设置在反贪，有的设置在办公室，有的单列，五花八门，有失严肃性，造成工作随意性大，而且人员、经费、物资等保证不足，预防工作也难以有效开展。如部分基层院由于人员少任务重而将预防部门多配置在反贪局，而且多作为反贪局综合部门，在承担预防任务的同时，还有协查、内勤等工作，实则削弱了预防力量。二是有些预防做法不规范，不统一。目前职务犯罪预防工作还处于起步、探索阶段，多地基层院的做法不一，操作不规范。如关于重点工程专项预防工作，各地基层院的做法就不规范，有的基层院认为检察机关对重大工程项目建设并不熟悉，仓促开展专项预防可能效果不好或自身人员力量不够而没有开展，而有的基层院的预防人员却直接进入招投标委员会，拥有一票否决权，这不仅与检察职能相悖，而且也不符合高检院关于专项预防工作到位不越位，预防不代替的指示精神。三是有些预防做法存在一些争议。如部分基层院单独与开展预防单位签订“廉政合同”、“廉政协议”或“目标责任书”等作法，检察院作为国家法律监督机关是否适合与预防单位开展廉政共建活动，它是否存在代行纪检监察的职能，将预防工作搞成一般监督，这些都在实施中引起不少争议。四是没有实现预防工作与其他业务工作的紧密结合。部分基层院没有正确处理好打与防的关系，未能将预防职务犯罪工作与各项检察业务有效地结合起来，甚至在实际工作中有人为地将预防工作与其他检察业务割裂开来，预防人员自身也缺乏与其他检察业务人员和综合部门的良好沟通和密切协作，预防工作出现单兵作战的趋向。脱离业务的预防工作流于“花架子”，表面轰轰烈烈，实则没有具体抓手，预防工作的实效性差。
二、存在上述问题的原因
大讨论活动的重要目的就是要认真查找差距原因，为下一步的整改创造条件，笔者基于此分析了基层院预防工作存在不足的一些原因：一是基层院领导层对预防工作的重视性的认识还应该再加强。基层院领导层也认识到预防工作也是基层院的一项检察业务工作，但在实践中确实是人少活多，预防工作具有长期性和慢热性，效果不能短期体现出来，而且预防工作的考核指标相对侦查工作的考核指标而言是软指标，有弹性，只要完成市院下达的检察建议、行贿记录查询、教育咨询等考核数就可以达标，但侦查任务是“找米下锅”，完成考核指标有一定难度，此种情况下让领导层将预防工作与侦查工作同等重视勉为其难，但是在此还是需要领导层对预防工作在人力、物力和财力上适当有所倾斜，给予关爱。二是基层院预防人员综合素质还需再提高。预防职务犯罪是一项综合系统工程，涉及到各机关、各部门以及政治体制、经济体制、分配体制、经济管理方式和人民的思想道德、价值观念等多个方面，它要求从事预防工作人员除了具有良好的政治素质外，还必须具有广博的知识，丰富的工作经验和较强的业务能力，特别是较强的协调能力。但是目前不少基层院预防人员还不具备这样的综合素质，专业化水平低，而且人员流动频繁，明显达不到预防工作的需要，严重制约预防职务犯罪工作的顺利开展。三是上级院预防部门的对口指导还需要再加强。目前预防工作还是无法可依，没有国家层面的，有些地方也没有出台，高检院的还在试行阶段，它只适用于检察机关内部，而对预防对象没有任何法律约束力，所以基层院开展预防工作有时得不到预防对象的理解和配合，检察建议书多流于形式，预防工作更多的是普法工作。在此形势下，部分上级院预防部门对下级院预防工作的管理工作跟不上，没有根据高检院的预防规则制定细则，缺乏对下级院预防人员的培训，没有加强对外进行社会联络等都会使基层院预防工作陷入被动。四是基层院预防部门与地方党委、纪检监察部门的良性互动还应再强化。部分基层院虽建立了预防工作委员会或领导小组，形成了党委统一领导，人大监督，依靠有关部门和全社会的支持、参与的领导体制，但机制不健全、制度十分空洞，检察机关作为专门预防与有部门协调配合较难，特别是在预防工作方面有相类似职能的纪检监察在认识上存在分歧，没将预防职务犯罪工作较好地与纪检监察的工作结合起来，出现重复工作现象，影响了检察机关预防职务犯罪工作的开展。
三、解决影响和制约预防工作发展问题的几点对策
大讨论活动的目的是重在查找自身原因，从自身改起，所以预防职务犯罪工作固然需要加强上级院的对口指导，需要争取地方党委、纪检监察和预防对象的支配配合，但更主要的是基层院领导层要重视预防职务犯罪工作，将预防职务犯罪工作与其他检察业务工作同部署同考核，给予人力物力和财务的必要支持。现在部分基层院试行规范化管理和ISO9000族质量管理体系认证，应当将预防职务犯罪工作纳入其中，下面笔者就此谈几点对策：一是规范预防机构。基层院可以考虑成立独立于反贪局等业务部门和综合科室的的综合预防科，制定，规定科长与科员的岗位职责。综合预防科最少配置2名专职预防干部，要求有检察官资格，不能将综合预防科当作快退休人员养老的科室，而且人员要固定，3-5年内不得流动，而且人员变动前要与上级院预防部门协商通气，听取上级意见后再决定是否进行人员调整。综合预防科实行一科两口，即对上级预防处，又要对地方综治办，实现预防职务犯罪犯罪工作与综合治理工作共同办理。二、规范预防工作职权。基层院规范化办公室要根据最高人民检察院《关于进一步加强预防职务犯罪工作的决定》和《人民检察院预防职务犯罪工作规则(试行) 》规范五项预防职务犯罪职责：分析研究典型职务犯罪产生的原因，向发案单位提出改进、防范建议；分析职务犯罪的特点、规律，提出预防职务犯罪的研究报告和对策建议；开展预防咨询和警示宣传教育；发现和处置预防工作中发现的职务犯罪线索；管理行贿犯罪档案查询系统，受理社会查询；上述职责可以简要概括为五项职权：一是预防调查权；二是宣传教育权；三是检察建议权；四是线索移送权；五是受理行贿记录查询权。三是规范预防工作程序。基层院规范化管理办公室在院和中应有相应条文规定预防职务犯罪工作程序。同时综合预防科也要制订，绘制(包括犯罪分析流程图、警示教育流程图、行贿档案查询流程图、预防调查流程图、检察建议流程图、预防咨询流程图、职务犯罪线索收集流程图)。四是规范预防工作考核标准。考核分为达标和升级两个档次，综合预防科保质保量地完成市院预防处和区委综治办年初部署的预防任务和考核基本指标，同时也要完成本院年初自我加压的院内指标即为达标；在此基础上还要争取预防工作创新，多出亮点，实现预防升级。院规范办应将预防职务犯罪工作的达标升级指标列入考核对象，综合预防科也要配合规办制定和。具体来说要区分出预防工作的过程和环节，找出考核点，自我加压，完成任务，不断创新。

天津市滨海新区大港人民检察院 赵 刚

中国银行


中国银行关于下发《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》的通知
中国银行


各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：
一、根据《国家开发银行贷款委托代理暂行办法》，以及本行与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《委托代理协议书》有关规定，现制定《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》。
（一）凡受开发银行委托发放指定用途的各项本、外币贷款，均按本核算手续办理会计核算。
（二）各项贷款均由开发银行提供资金，按照开发银行规定的利率，按期计收贷款利息划交开发银行，由开发银行按规定的费率计付代理手续费。
二、科目及帐户设置
（一）增设“794代理开发银行贷款”科目。
凡受开发银行委托，代理发放的各类贷款用此科目核算。
本科目是“894代理开发银行贷款基金”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目：
“7941代理开发银行基建贷款”
凡受开发银行委托，代理发放的基本建设贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
“7942代理开发银行技改贷款”
凡受开发银行委托，代理发放的技改贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
（二）增设“894代理开发银行贷款基金”科目。
凡受开发银行委托代理发放各类贷款，开发银行拨来贷款基金时，用此科目核算。本科目不计息。
本科目是“794代理开发银行贷款”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目。
“8941代理开发银行基建贷款基金”
凡开发银行委托发放基本建设贷款时，拨来的款项，用此二项科目核算。
“8942代理开发银行技改贷款基金”
凡开发银行委托发放技改贷款时，拨来的款项，用此二级科目核算。
（三）在“943同业往来”科目下，增设“开发银行存放款项”专户（总行专用）。
凡开发银行划拨我各经办行的委托贷款基金，以及各经办行替开发银行收回的贷款本金和利息，用此帐户核算，该帐户余额按同业存放利率计息。
（四）增设“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目。
凡代理开发银行贷款计息日应收未收的利息，用此表外科目核算。
本表外科目按贷款种类和借款人设分户。
三、业务核算
（一）开发银行将贷款基金拨入在总行开立的“开发银行存放款项”专户，会计分录：
借：943同业往来或其他科目
贷：943同业往来——开发银行存放款项专户
（二）总行根据开发银行填制的汇款凭证（汇款凭证用途栏应注明“汇拨代理银行××贷款基金”字样），将基金划拨到经办行，会计分录：
借：943同业往来——开发银行存放款项专户
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
（三）分行收到总行汇入的基金后，根据人民银行的收帐通知办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：894代理开发银行贷款基金
同时，会计部门应及时通知信贷部门办理贷款发放手续。
（四）分行叙做开发银行贷款时，会计分录：
借：794代理开发银行贷款
贷：809进出口企业活期存款或其他科目
（五）借款到期，借款单位还款时，应在还款凭证上注明“归还××贷款本金”字样。会计分录：
借：809进出口企业活期存款或其他科目
贷：794代理开发银行贷款
同时将款项上划总行：
借：894代理开发银行贷款基金
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
总行收到分行上划的基金时，经审核无误，转入开发银行在总行开立的“开发银行存放款项”专户，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：943同业往来——开发银行存放款项
四、利息的计算
（一）结息日按规定的利率计算利息，收取的利息直接（最迟不得超过次日）上划至开发银行在总行的“开发银行存放款项”。上划时，应在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行贷款利息”字样，并附列××贷款××借款单位利息清单。会计分录：
借：809进出口企业活期存款或其他科目
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
总行收到分行上划的开发银行贷款利息时，经审核无误，办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：943同业往来——开发银行存放款项
（二）借款单位到计息日无款付息的，其应收未收的贷款利息应列“0588代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目核算。待借款单位实际付息日，按上述手续将实收利息上划总行，同时销记表外科目。
五、代理重点建设网点补助费
为开发银行代理贷款业务，开发银行应按协议确定的标准，每年给予中国银行网点补助费，补助费统一拨交中国银行总行。总行按各分行经办的业务量及收贷情况，专项分配项目经办行。
（一）总行收到开发银行拨来重点建设网点补助费，会计分录：
借：943同业往来
贷：953手续费收入——（20）其他费用收入
（二）总行下拨项目行代理重点建设网点补助费，会计分录：
贷：953手续费收入—（20）其他费用收入（红字）
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：913同城人民银行往来
（三）分行收到总行下拨的款项后，凭人民银行的收帐通知办理转帐，会计分录：
借：913同城人民银行往来
贷：902全国联行往来
借：902全国联行往来
贷：953手续费收入——（20）其他费用收入



1995年11月3日